• HOME
  • フリーランス
  • 税務調査って何!?確定申告で陥りがちなミスと課せられるペナルティ

税務調査って何!?確定申告で陥りがちなミスと課せられるペナルティ

メモ
フリーランス

「税務調査」という言葉は、フリーランスとして働いていると、何となく耳にしたことがあるかもしれません。どんなときに税務調査が行われ、どんな影響を及ぼすのか、よく知らないままだと損をしてしまうこともあるので、事前に覚えておきましょう!

確定申告をきちんと行わないと税務調査が来る

フリーランスとして生計を立てているほとんどの人には、毎年3月に確定申告を行い、所得税額を報告・納付することが義務付けられています。万が一、確定申告をしていない、確定申告の際に所得額を誤魔化している、と疑われるようなことがあれば、真相を確かめるために税務署から「税務調査」が入ることがあるのです。

税務調査でミスが発覚すればペナルティが貸される

税務調査で確定申告の内容に誤りがあると発覚すれば、悪意の有無に関わらず、ペナルティが課せられることになります。納付していなかった分の税金を支払うだけでなく、「加算税」を追加で支払わなければならないのです。

ペナルティを課せられるケースとしては、一般的に以下の4パターンがあります。

脱税

意図的に事実を仮装、または隠蔽して申告を行わないこと。もしくは仮装に基づいて税額を誤魔化すこと。

発覚したら…
通常納付すべき税額の約35%の「重加算税」が課せられます。

無申告

確定申告をしないこと

発覚したら…
通常納付すべき税額が50万円までであれば15%、50万円を超える部分は20%の「無申告加算税」が課せられます。

ただし、税務調査が来る前に自主的に「期限後申告」をした場合、無申告加算税は5%に軽減されます。

また、期限後申告であっても
・その期限後申告が法定申告期限から1月以内に自主的に行われた
・期限内申告をする意思があったと認められる一定の場合に該当する
という条件を満たしていれば、無申告加算税は課されません。

過小申告

確定申告はしているものの、申告書に記載した納税額が本来よりも少ないこと。

発覚したら…
追加で納める税額の約10%の「過小申告加算税」が課せられます。

また、追加で納めるべき税額が、当初の申告納税額もしくは50万円のいずれか多い金額を超えている場合、その超えている部分については15%の過小申告加算税となります。

ただし、税務調査を受ける前に自主的に修正申告をすれば、過少申告加算税はかかりません。(平成29年1月1日以後に法定申告期が到来するものについては、税務調査の事前通知後に修正申告をした場合、追加で納めるべき税額の50万円までは5%、50万円を超える部分は10%を乗じた金額の過少申告加算税がかかります。)

納税の延滞

確定申告はしたが税金を期限までに納付しないこと。

発覚したら…
原則として、法定納期限の翌日から納付する日までの日数に応じ、「延滞税」が課されます。

延滞税の基準となる「納期限」は以下のとおり。
・期限内に申告した場合→法定納期限
・期限後申告または修正申告の場合→申告書を提出した日
・更正・決定の場合→更正通知書を発した日から1月後の日

※延滞税は加算税などに対しては課されません。

確定申告で陥りがちなミス

悪意がなかったとしても、知識が不足していたり計算を間違えたりすると、過少申告にあたり、税務調査が入ることもあります。確定申告で陥りやすいミスをご紹介するので、申告内容に誤りがないか確認するようにしてください。

必要経費以外のものを計上している

必要経費に当てはまらないものを経費に計上し、所得額を過小申告してしまっていませんか? 領収書があれば、何でも経費に計上できるわけではありません。確定申告では仕事に必要だと認められる「必要経費」のみを仕分け、経費に計上しましょう。

勘定科目の仕分けが大雑把

経費の内訳で、「雑費」の勘定科目が大きいと、税務調査に入られやすいといわれています。雑費は仕分けられるものの幅が広く、内容が不明瞭なため、必要経費以外のものが計上されていると疑われてしまいやすいのです。勘定科目の区分がわからないからといって、とりあえず雑費に計上してしまうのは危険。知識を身につけ、適切な勘定科目に計上しましょう。

白色申告だからといって記帳・帳簿書類の保存をしていない

白色申告の場合でも、平成26年1月以後は記帳と帳簿書類の保存が義務付けられています。制度が変わると複雑ですが、最新の情報をもとに、確定申告を行いましょう。

誠実でミスのない確定申告を行いましょう

税務調査が入らないようにするには、誠実でミスのない確定申告を心がけることが有効です。疑いをかけられないような、明確で透明性の高い確定申告を行うようにしましょう!

オルカ

21,701 views

小笠原出身の島っ子ライター。フラダンスとジャズピアノが趣味の、新卒フリーランスです。

プロフィール

ピックアップ記事

関連記事一覧